من قانون 79 لسنة 1975 لقانون 148 لسنة 2019 – ايه اللي اتغير في التأمينات
من قانون 79 لسنة 1975 لقانون 148 لسنة 2019 – ايه اللي اتغير في التأمينات
النهارده هنتكلم عن ايه اللي اتغير في التأمينات من قانون 79 لسنة 1975 لقانون 148 لسنة 2019 ، ودا لأن لسه في شركات كتير بتتعامل بمصطلحات القانون القديم زي “الاجر الاساسي والاجر المتغير” ، وفي موظفين بيسألوا: معاشي هيتحسب ازاي؟ وهل سن المعاش اتغير؟
في المقالة دي هنمشي نقطة نقطة: الاجر اللي بيتحسب عليه الاشتراك ، والنسب ، والحد الادنى والاقصى وزيادتهم السنوية ، وسن المعاش ، وطريقة حساب المعاش ، والمعاش المبكر ، وغرامات التأخير – وكل نقطة جنبها رقم المادة في القانونين ، ومعاها جدول قبل وبعد.
الاول متفقين إن قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات 148 لسنة 2019 شغال من 1/1/2020 (المادة السابعة من مواد الاصدار) ، وإن المدد اللي قبل 2020 مش بتضيع: بتتحسب بقواعد القانون اللي اتقضت في ظله ، وبتزيد بنسبة التضخم (المادة 156).
| القانون القديم79 لسنة 1975 | القانون الجديد148 لسنة 2019 | بداية التطبيق1/1/2020 | الحد الاقصى 202719,300 ج |
قانون واحد لكل الفئات
زمان كان في اكتر من قانون للتأمينات حسب نوع الشخص: قانون 79 لسنة 1975 للعاملين لدى الغير ، وجنبه قوانين تانية لاصحاب الاعمال وللمصريين في الخارج وللتأمين الشامل. قانون 148 جمع الفئات دي كلها في مادة واحدة: المادة 2 بتقول إن القانون بيسري على العاملين لدى الغير (ومنهم القطاع الخاص الخاضع لقانون العمل) ، واصحاب الاعمال ومن في حكمهم ، والعاملين المصريين في الخارج ، والعمالة غير المنتظمة.
والقانون الجديد نفسه بيتكلم عن القوانين القديمة دي على انها “قوانين سابقة”: المواد 159 و160 و162 بتذكر القانون 79 لسنة 1975 و108 لسنة 1976 و50 لسنة 1978 و112 لسنة 1980 ، وبتحدد ازاي المدد اللي اتقضت في ظلهم بتتحسب.
خلي بالك. المدة القديمة بتاعة الموظف مش بتتمسح. المادة 23 من قانون 148 بتعتبر مدد الاشتراك في القوانين السابقة جزء من مدة اشتراكه ، والمادة 156 بتحسب اجر التسوية عن المدة دي بقواعد القانون القديم.
الاجر اللي بيتحسب عليه الاشتراك
١ — زمان: اجر اساسي واجر متغير
في قانون 79 الاجر كان متقسم لجزئين ، ولكل جزء معاش وحساب لوحده. المادة 19 من قانون 79 بتقول “يسوى معاش الأجر الأساسى …” وبعدها “ويسوى معاش الاجر المتغير …” ، والمادة 129 كانت بتخلي اشتراكات الاجر الاساسي تتدفع اول الشهر التالي للاستحقاق ، واشتراكات الاجور المتغيرة اول الشهر التالي للصرف.
٢ — دلوقتي: اجر اشتراك واحد
قانون 148 لغى التقسيمة دي. المادة 1 (بند 8) عرّفت اجر الاشتراك بانه “المقابل النقدى الذي يحصل عليه المؤمن عليه … من جهة عمله الأصلية لقاء عمله الأصلى” ، والمادة 1 (بند 9) من اللائحة التنفيذية حددت عناصره: الاجر الوظيفي والاساسي والمكمل والحوافز والعمولات والبدلات (ما عدا البدلات المستثناة) والاجور الاضافية والمنح والمكافآت الجماعية وغيرهم. يعني رقم واحد بيتأمن عليه الموظف ، جوه حد ادنى وحد اقصى.
والمادة 53 من اللائحة حطت سقف للبدلات المستبعدة: مجموعها ما يعديش 30% من اجر اشتراك الموظف. (الشرح الكامل للفرق بين الاجر التأميني والاجر الشامل في مقال الاجر التأميني 2027).
حاجة ما اتغيرتش. في القطاع الخاص الاشتراكات لسه بتتحسب طول السنة على اجر شهر يناير ، واللي بيتعين بعد يناير بيتحسب على اجر شهر التعيين لحد يناير اللي بعده. دا كان في المادة 131 و132 من قانون 79 ، وهو نفسه في المادة 70 من اللائحة التنفيذية لقانون 148.
جدول قبل وبعد: نسب الاشتراك
تعالوا بقا نحط النسب جنب بعض. النسب القديمة منقولة من نص قانون 79 نفسه ، والجديدة من قانون 148:
| نوع التأمين | قبل – قانون 79 | بعد – قانون 148 |
|---|---|---|
| الشيخوخة والعجز والوفاة | صاحب العمل 15% والعامل 10% والخزانة العامة 1% (المادة 17) | صاحب العمل 12% والعامل 9% ، وبتزيد 1% كل 7 سنين بالنص بينهم بحد اقصى 26% للاجمالي (المادة 19) ← من 1/1/2027: 12.5% و9.5% |
| اصابات العمل (القطاع الخاص) | 3% على صاحب العمل (المادة 46 بند ج) | 1% للعلاج + 0.5% للحقوق المالية ممكن توصل 1% حسب مخاطر النشاط (المادة 46) |
| المرض (القطاع الخاص) | صاحب العمل 4% (3% علاج + 1% تعويض اجر) والعامل 1% (المادة 72) | صاحب العمل 3.25% والعامل 1% (المادة 70) |
| البطالة | 2% على صاحب العمل (المادة 90) | 1% على صاحب العمل (المادة 86) |
| مكافأة نهاية الخدمة | — | 1% على العامل و1% على صاحب العمل في حساب شخصي للموظف (المادة 36) |
النتيجة؟ في قانون 148 الاجمالي من يناير 2027 بقى 11.5% على العامل و19.25% على صاحب العمل من اجر الاشتراك (التفاصيل والامثلة في مقال نسب التأمينات 2027).
ملحوظة هامة. ما حطيناش “اجمالي” للقانون القديم ، لأن نسب الاجر المتغير وتمويل نظام المكافأة في قانون 79 مش موجودين في النسخة اللي رجعنالها من النص ، ومش هنكتب رقم من غير مصدر. اللي في الجدول بس هو اللي مقري من المواد.
الحد الادنى والاقصى وزيادتهم كل سنة
في قانون 148 الحدين بقوا ماشيين بقاعدة ثابتة مكتوبة. المادة 53 من اللائحة التنفيذية بتقول إن الحد الادنى لأجر الاشتراك من 1/1/2020 هو 1,000 جنيه والحد الاقصى 7,000 جنيه ، وبيزيدوا 15% في اول يناير من كل سنة لمدة سبع سنين ، وبعدها بيزيدوا بنسبة التضخم ، مع جبرهم لأقرب 100 جنيه.
وبالقاعدة دي حدود 2027 بقت 3,200 جنيه للحد الادنى و19,300 جنيه للحد الاقصى. الجدول الكامل سنة بسنة في مقال جدول الاجر التأميني الحد الادنى والاقصى من 2020 لحد 2027.
سن المعاش
في قانون 79 المعاش كان بيستحق بانتهاء الخدمة لبلوغ سن التقاعد او سن الستين ، بمدة اشتراك 120 شهر على الاقل (المادة 18 بند 1). في قانون 148 سن الشيخوخة لسه 60 سنة للعاملين لدى الغير (المادة 1 بند 10) ، لكن المادة 41 بتقول إن رئيس مجلس الوزراء يصدر قرار بتوحيد سن الشيخوخة تدريجيا ليكون 65 سنة اعتبارا من اول يوليو 2040.
يعني الـ 65 مش فجأة ، والتدرج نفسه بيتحدد بقرار. وفي نفس الوقت اقل مدة اشتراك لمعاش الشيخوخة زادت من 120 شهر لـ 180 شهر فعلية بعد خمس سنين من تطبيق القانون (المادة 21 بند 1) ، يعني 15 سنة من اول يناير 2025 (المادة 102 من اللائحة).
حساب المعاش: متوسط سنتين ولا متوسط العمر كله؟
| البند | قبل – قانون 79 | بعد – قانون 148 |
|---|---|---|
| الاجر اللي المعاش بيتحسب عليه | الاجر الاساسي: متوسط اخر سنتين. الاجر المتغير: متوسط مدة الاشتراك كلها + 2% عن كل سنة (المادة 19) | متوسط كل الاجور اللي اتدفع عليها اشتراك من 2020 ، ويزيد بمتوسط نسب التضخم عن كل سنة ، من غير ما يعدي الحد الاقصى (المادة 22) |
| نسبة كل سنة | جزء من 45 جزء من الاجر عن كل سنة (المادة 20) | جزء واحد من المعامل المناظر لسن المؤمن عليه في الجدول رقم 5 عن كل سنة (المادة 24) |
| الحد الاقصى للمعاش | 80% من الاجر (المادة 20) مع استثناءات | 80% من اجر التسوية ، ومش اكتر من 80% من الحد الاقصى لأجر الاشتراك (المادة 24) |
| الحد الادنى للمعاش | — | 65% من الحد الادنى لأجر الاشتراك في تاريخ الاستحقاق (المادة 24) |
| المدة قبل 2020 | — | بتتحسب على الاجر الاساسي والمتغير بقواعد قانون 79 وتزيد بالتضخم (المادة 156) |
الفرق العملي بسيط: زمان اخر سنتين كانوا بيفرقوا جامد في معاش الاجر الاساسي ، فكان في ناس بتزود اجرها قرب المعاش. دلوقتي المتوسط بتاع المدة كلها ، فكل سنة اجرك فيها متأمن عليه صح بتفرق. (شرح اجر التسوية بالتفصيل في مقال اجر التسوية واخر اجر تأميني ودوره في حساب المعاش).
المعاش المبكر
في قانون 79 المعاش كان بيستحق لانتهاء الخدمة لغير السن والعجز والوفاة متى كانت مدة الاشتراك 240 شهر على الاقل (المادة 18 بند 5) ، ومعاش الاجر المتغير في الحالة دي كان شرطه إن السن ما يقلش عن 50 سنة (المادة 18 مكرر).
في قانون 148 الشروط بقت اربعة (المادة 21 بند 5): مدة اشتراك تدي معاش ما يقلش عن 50% من اجر التسوية الاخير وما يقلش عن الحد الادنى للمعاش ، ومدة فعلية 240 شهر زادت لـ 300 شهر بعد خمس سنين من تطبيق القانون ، وتقديم طلب صرف ، وانه ما يكونش متأمن عليه وقت الطلب. واللائحة (المادة 102 بند 7) بتوضح إن الـ 25 سنة فعلية دي من اول يناير 2025.
غرامات التأخير في السداد
| البند | قبل – قانون 79 | بعد – قانون 148 |
|---|---|---|
| المبلغ الاضافي | سنوي بنسبة سعر الخصم المعلن من البنك المركزي + 2% (المادة 129 بعد تعديلها بالقانون 153 لسنة 2006) | شهري بنسبة متوسط اصدارات الخزانة من الاذون والسندات في الشهر السابق + 2% (المادة 121) |
| مهلة السماح | — | اعفاء من المبلغ الاضافي لو السداد خلال 15 يوم من تاريخ وجوب الاداء (المادة 121) |
| ميعاد السداد | اول الشهر التالي (للاساسي) واول الشهر التالي للصرف (للمتغير) | اول الشهر التالي لشهر الاستحقاق (المادة 121) |
وكمان المادة 142 من قانون 148 بتلزم صاحب العمل في القطاع الخاص بمبلغ اضافي 20% من اشتراك اخر شهر عن كل شهر يتأخر فيه عن اخطار الهيئة بانتهاء خدمة الموظف ، في الحالات اللي بتحددها اللائحة. (طريقة الحساب بالامثلة في مقال غرامات التأخير في سداد التأمينات وطريقة حسابها).
اعمل ايه في شركتك؟
اعمل كدا
✓ أمّن على اجر الاشتراك كله بعناصره اللي في اللائحة ، مش على “الاساسي” بس.
✓ راجع إن البدلات المستبعدة ما تعديش 30% من اجر الاشتراك (المادة 53 من اللائحة).
✓ حدّث النسب والحدين في نظام المرتبات كل يناير.
✓ سدد الاشتراكات خلال 15 يوم من ميعادها عشان تتعفى من المبلغ الاضافي.
✓ بلّغ الهيئة بانتهاء خدمة اي موظف في ميعاده.
ما تعملش كدا
✗ ما تقسمش الاجر لاساسي ومتغير في استمارات التأمينات على طريقة قانون 79.
✗ ما تعتمدش على نسب قديمة زي 15% و10% – دي نسب قانون 79.
✗ ما تأمنش بأقل من الحد الادنى او باكتر من الحد الاقصى للسنة.
✗ ما تقولش للموظف إن سن المعاش بقى 65 من دلوقتي – التدرج بقرار ولحد 2040.
✗ ما تستناش اخر السنة عشان تسوي متأخرات – المبلغ الاضافي بقى شهري.
الأثر العملي: لو عندك موظفين قدام من قبل 2020 ، ملف التأمينات بتاعهم فيه جزئين: مدة قبل 2020 بقواعد قانون 79 (اساسي ومتغير) ، ومدة من 2020 بقواعد قانون 148. احتفظ ببيانات الاجور القديمة زي ما هي ، لأنها هتدخل في حساب المعاش (المادة 156).
اسئلة شائعة عن قانون التأمينات الجديد 148
قانون التأمينات الجديد 148 بدأ امتى؟
من 1/1/2020 ، ما عدا المواد 111 و112 و113 و114 اللي اشتغلت من اليوم التالي لنشره (المادة السابعة من مواد الاصدار).
هل الاجر الاساسي والمتغير لسه موجودين؟
لأ في الاشتراكات الجديدة. قانون 148 فيه اجر اشتراك واحد (المادة 1 بند 8). الاساسي والمتغير بيظهروا بس في حساب المدة اللي قبل 2020 (المادة 156).
كام نسب التأمينات في القانون الجديد؟
الشيخوخة والعجز والوفاة 12% على صاحب العمل و9% على العامل وبتزيد 1% كل 7 سنين (المادة 19) ، ومن يناير 2027 الاجمالي 19.25% على صاحب العمل و11.5% على العامل.
سن المعاش في قانون 148 كام؟
60 سنة (المادة 1 بند 10) ، وهيتوحد تدريجيا ليكون 65 سنة من اول يوليو 2040 بقرار من رئيس مجلس الوزراء (المادة 41).
شروط المعاش المبكر في القانون الجديد ايه؟
مدة فعلية 25 سنة من يناير 2025 ، ومعاش ما يقلش عن 50% من اجر التسوية الاخير ولا عن الحد الادنى للمعاش ، وطلب صرف ، والا يكون متأمن عليه وقت الطلب (المادة 21 من القانون والمادة 102 من اللائحة).
هل المدة اللي قبل 2020 بتضيع؟
لأ ، بتتحسب ضمن مدة الاشتراك (المادة 23) ، واجر تسويتها بيتحسب بقواعد القانون القديم ويزيد بالتضخم (المادة 156).
خلاصة
قانون 148 غيّر 5 حاجات اساسية: اجر اشتراك واحد بدل اساسي ومتغير ، ونسب اقل في اغلب انواع التأمين بس نسبة الشيخوخة بتزيد كل 7 سنين ، وحدود بتزيد كل يناير بقاعدة ثابتة ، ومعاش بيتحسب على متوسط المدة كلها ، وغرامة تأخير شهرية مع مهلة 15 يوم. وسن المعاش لسه 60 ، ورايح لـ 65 بالتدريج لحد 2040.
وفي الختام ارجو يكون المقال افاد حضراتكم ولو بجزء بسيط في الشغل.
عايز تتأكد إن تأمينات شركتك ماشية على قانون 148؟
فريق كارييريانز بيراجع اجور الاشتراك والنسب والحدود في كشف المرتبات ، ويجهز استمارات التأمينات ، ويتابع مواعيد السداد عشان ما يتحسبش عليك مبلغ اضافي.
تابع ايضا:
الاجر التأميني 2027 – الحد الادنى والاقصى ونسب الاشتراك
نسب التأمينات 2027 – الزيادة الجديدة على العامل وصاحب العمل
جدول الاجر التأميني الحد الادنى والاقصى من 2020 لحد 2027
يعني ايه اجر التسوية واخر اجر تأميني ودوره في حساب المعاش
غرامات التأخير في سداد التأمينات الاجتماعية وطريقة حسابها
تحميل اللائحة التنفيذية لقانون التأمينات 148 لسنة 2019
كمان تقدر تتابع قناتنا على اليوتيوب لمزيد من الشروحات: إتعلم Personnel
الاحكام الجديدة منقولة من قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019 (مواد الاصدار: السابعة ، والمواد 1 و2 و19 و21 و22 و23 و24 و36 و41 و46 و70 و86 و121 و142 و156 و159 و160 و162) ولائحته التنفيذية الصادرة بقرار رئيس مجلس الوزراء 2437 لسنة 2021 (المواد 1 و53 و70 و102). والاحكام القديمة منقولة من قانون التأمين الاجتماعي رقم 79 لسنة 1975 (المواد 17 و18 و18 مكرر و19 و20 و46 و72 و90 و129 و131). المقال للتوعية وليس بديلا عن الاستشارة القانونية في الحالات الفردية.
